¿Qué gastos puede deducir un arrendador en el IRPF?

Los gastos deducibles del alquiler en IRPF incluyen: intereses de préstamo hipotecario, IBI, basuras y comunidad de propietarios, seguros (hogar, responsabilidad civil), gastos de conservación y reparación (no mejoras), honorarios del administrador, gastos de publicidad para encontrar inquilino, amortización del inmueble (3% del valor de construcción anualmente), y suministros si los paga el propietario. Las mejoras no son deducibles en el ejercicio, sino amortizables.

¿Cuál es la reducción del alquiler de vivienda habitual en 2026?

La Ley de Vivienda de 2023 modificó la reducción: ahora el porcentaje de reducción varía según el tipo de contrato y zona. Con contrato nuevo de arrendamiento de vivienda habitual: 50% de reducción general, que puede llegar al 60% si se ha rehabilitado la vivienda en los 2 años anteriores, al 70% si es zona tensionada con nuevo inquilino joven (menos de 35 años) o al 90% si se reduce la renta un 5% respecto al contrato anterior en zona declarada tensionada.

¿Cuándo no hay que tributar por el alquiler?

Siempre hay que tributar por los ingresos del alquiler, pero el resultado puede ser cero o negativo. Si los gastos deducibles (intereses, IBI, amortización, reparaciones) superan los ingresos, el rendimiento neto es negativo. Esa pérdida se puede compensar con otros rendimientos del capital inmobiliario del mismo año o de los 4 años siguientes. No existe exención total excepto en casos de arrendamiento a entidades sociales o con reducción del 90%.

¿Qué gastos puedo deducir si alquilo mi piso?

Los gastos deducibles del alquiler incluyen: IBI, comunidad de propietarios, seguros, gastos de conservación y reparación (no mejoras), intereses de hipoteca, servicios si los paga el propietario (agua, luz, gas), honorarios de gestor o administrador, y la amortización del inmueble al 3% anual sobre el valor de la construcción.

¿Cuánto puedo deducir por amortización del inmueble alquilado?

Puedes deducir el 3% anual sobre el mayor valor entre el coste de adquisición satisfecho (precio de compra + gastos + impuestos pagados) y el valor catastral total. Solo sobre la parte de construcción, no del suelo.

¿Qué reducción se aplica al alquiler de vivienda habitual en el IRPF 2025?

Desde la Ley 12/2023, la reducción general para contratos nuevos desde el 26 de mayo de 2023 es del 50%. Para contratos anteriores se mantiene el 60%. Existen reducciones del 60%, 70% y 90% en casos especiales.

¿Dónde declaro los ingresos del alquiler en el IRPF?

Los ingresos por alquiler de inmuebles que no constituyan actividad económica se declaran como rendimientos del capital inmobiliario (casilla 0058 y siguientes). Se integran en la base imponible general y tributan al tipo marginal.

¿Puedo deducir los gastos de reforma o mejora del piso alquilado?

No directamente. Los gastos de mejora aumentan el valor de adquisición y se deducen mediante amortización. Solo son deducibles directamente los gastos de conservación y reparación (mantenimiento ordinario).

IRPF alquiler · Gastos deducibles · Amortización · Reducción 60% Ley Vivienda

Calculadora IRPF para propietarios que alquilan

La mayoría de propietarios que alquilan pagan más IRPF del que deben. Amortización incorrecta, gastos no deducidos, reducción del 60% no aplicada. Calcula el rendimiento neto real y las casillas del Modelo 100.

Arts. 22-23 LIRPF · Ley 12/2023 · Cálculo orientativo 2025

Tipo de alquiler

Cálculo orientativo basado en la normativa fiscal vigente (arts. 22-23 LIRPF). No constituye asesoramiento fiscal ni sustituye la actuación de un asesor o gestor fiscal habilitado. Para la presentación del Modelo 100 ante la AEAT, consulta con un profesional colegiado.

Reducciones IRPF en alquiler de vivienda (Art. 23 LIRPF, Ley 12/2023)Ver tabla ▾

La reducción se aplica sobre el rendimiento neto (ingresos − gastos deducibles). Solo aplica en arrendamientos de vivienda habitual del arrendatario. Para alquileres vacacionales, de temporada o locales: sin reducción.

Reducción	Requisito
90%	Inmueble en zona de mercado tensionado y la nueva renta es al menos un 5% inferior al contrato anterior
70%	Inmueble en zona tensionada, primer alquiler en esa zona y arrendatario entre 18 y 35 años
60%	El inmueble ha sido rehabilitado en los 2 años anteriores al contrato
50%	Arrendamiento de vivienda para uso habitual y permanente del arrendatario

Contratos desde 26/05/2023. Para contratos anteriores aplica la reducción del 60%. La definición de «zona de mercado tensionado» la declara cada CCAA.